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内部固定资产交易抵销
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铭万网
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时间:
2008年03月11日09:28
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信息来源:
价值中国
| | 编 者 按 ：假设内部购入于2001年1月1日，并按12个月计提折旧。
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假设内部购入于2001年1月1日，并按12个月计提折旧。
2001年年末编制合并报表时的抵销分录
将固定资产相关的销售收入、销售成本以及其原价中包含的未实现内部销售利润的抵销：
借：主营业务收入500000
贷：主营业务成本300000
固定资产原价200000
将固定资产本年计提的折旧抵销：
借：累计折旧40000
贷：管理费用40000
2002年年末编制合并报表时的抵销分录
借：年初未分配利润200000
贷：固定资产原价200000
(上年第一笔分录使本年初的未分配利润减少20000)
借：累计折旧40000
贷：年初未分配利润40000
(上年第二笔分录使本年初的未分配利润增加40000)
借：累计折旧40000
贷：管理费用40000
2003年年末编制合并报表时的抵销分录
借：年初未分配利润200000
贷：固定资产原价200000
(将第三年末固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销)
借：累计折旧80000
贷：年初未分配利润80000
(前两年此笔分录使本年初的未分配利润增加80000)
借：累计折旧40000
贷：管理费用40000
2004年年末编制合并报表时的抵销分录
借：年初未分配利润200000
贷：固定资产原价200000
(将第四年末固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销)
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